En Colombia, la insolvencia no significa el fin de una empresa. A través de procesos como la reorganización empresarial o la liquidación judicial, los empresarios pueden enfrentar situaciones financieras complejas y recuperar la estabilidad de sus negocios. Esta guía práctica explica los pasos esenciales y herramientas jurídicas vigentes según la Ley 1116 de 2006 y los Decretos 560 y 772 de 2020.
¿Qué es el régimen de insolvencia empresarial?
El régimen de insolvencia permite que las personas naturales comerciantes, personas jurídicas y patrimonios autónomos afectados por cesación de pagos o incapacidad de pago inminente (excepto personas naturales) puedan acceder a mecanismos para reestructurar sus deudas, conservar la empresa y proteger el empleo.
Proceso de reorganización empresarial
El objetivo de este proceso es preservar unidades productivas viables. Para ser admitido, el deudor debe demostrar cesación de pagos o incapacidad de pago inminente y presentar documentos clave como:
- Estados financieros certificados y dictaminados.
- Inventario detallado de activos y pasivos.
- Memoria explicativa de la situación de insolvencia.
- Plan de negocios y flujo de caja proyectado.
Proceso de liquidación judicial
Este mecanismo aplica cuando la reorganización no es viable. Se rige por los principios de prelación de créditos y busca pagar las obligaciones con el patrimonio disponible. Requiere estados financieros bajo el criterio de valor neto de liquidación y la memoria de causas que llevaron a la quiebra.
Herramientas extrajudiciales: NEAR y PRES
Durante la emergencia del COVID-19, se crearon mecanismos como:
- NEAR (Negociación de Emergencia de Acuerdos de Reorganización).
- PRES (Procedimiento de Recuperación Empresarial ante Cámaras de Comercio).
Ambos buscan facilitar negociaciones ágiles y extrajudiciales para evitar la liquidación. Requieren estados financieros actualizados y pueden concluir si el deudor no presenta el acuerdo en los plazos definidos.
Mecanismos de alivio financiero
Algunos de los más destacados son:
- Pago anticipado de pequeñas acreencias: permite pagar hasta el 5% del pasivo externo a empleados y proveedores no vinculados sin autorización judicial.
- Capitalización de pasivos: se transforman deudas en acciones, incluso por debajo del valor nominal.
- Bonos de riesgo: títulos que reflejan deudas reestructuradas.
- Descarga de pasivos: permite eliminar obligaciones que superen el valor real de la empresa, previa aprobación del 60% de acreedores con vocación de pago.
- Pactos de deuda sostenible: se renegocian deudas financieras para ajustar condiciones sin necesidad de extinguir la obligación.
Régimen especial para pequeñas insolvencias
El Decreto 772 de 2020 establece procesos simplificados para empresas con activos menores a 5.000 SMMLV, permitiendo reorganización abreviada o liquidación judicial simplificada.
Beneficios tributarios y suspensiones legales
Las empresas admitidas a procesos de insolvencia hasta diciembre de 2021 obtienen beneficios como exención de retención en la fuente, no liquidación de renta presuntiva y tratamiento de rebajas de pasivos como ganancia ocasional con tarifa del 10%. También se suspendió temporalmente la causal de disolución por pérdidas hasta abril de 2022.
Si tu empresa enfrenta dificultades financieras, acceder a estos procesos puede ser la clave para proteger tu negocio y evitar su cierre definitivo. En INTEGRITY LEGAL contamos con abogados expertos en derecho empresarial, insolvencia y reorganización en Colombia y en Miami. Contáctanos y te acompañamos paso a paso en la mejor solución jurídica para tu empresa.
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Jimmy Jiménez
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